피상속인 배우자의 상속세 계산, 놓치면 안 될 3가지 포인트

"아버지로부터 9억 원 상당 부동산을 상속받았는데, 배우자 명의 1억 원 재산이 있어 감면을 못 받는다고요?"
상속세 감면 규정은 복잡하지만, 핵심을 잡으면 답이 보입니다.
이 사례의 문제점을 세 가지 키워드로 정리하고 해결책을 제시합니다.

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1. 기본 공제 vs 추가 감면

• 기본 공제: 상속세에서 모든 상속인이 받는 5억 원 공제
  → 9억 원 - 5억 원 = 4억 원 (과세표준)
• 배우자 추가 공제: 배우자에게는 3억 원 추가 공제
  → 4억 원 - 3억 원 = 1억 원 (잔여 과세표준)
• 예상 세액: 1억 원 × 10% = 1,000만 원
  → 그런데 5,000만 원을 내라고? 뭔가 잘못됐다!

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2. 배우자 재산이 상속세에 미치는 영향

• 상속재산 가액에 포함되지 않습니다.
  → 배우자의 기존 재산(1억 원)은 상속세 계산과 무관
• 주의: 상속받은 재산이 부부 공동 명의라면 문제 발생
  → 단독 상속이므로 해당 없음

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3. 10년 동거 부양 감면 적용 여부

• 요건:
  1. 5년 이상 동거
  2. 주민등록상 동일 주소지
  3. 실제 부양 사실 (의료비·생활비 지출 증빙)
• 감면액: 상속세의 20% 감면
  → 1,000만 원 × 20% = 800만 원
  → 최종 세액 200만 원 (1,000 - 800)

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4. 왜 5,000만 원이 나왔을까?

• 가능성 ①: 동거 부양 요건 미충족
  • 증빙 자료 부족으로 감면 적용 실패
• 가능성 ②: 상속재산 평가액 오류
  • 9억 원이 실제 시가보다 높게 책정
• 가능성 ③: 공제 누락
  • 장애인·유공자 추가 공제를 적용하지 않음

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5. 즉시 확인해야 할 4가지

1. 상속재산 평가서: 감정평가액 vs 시세 차이 확인
2. 부양 증빙 서류:
   • 동거 기간 임대차 계약서
   • 생활비 송금 내역
   • 간병 기록 또는 진단서
3. 추가 공제 항목:
   • 기초공제 (1인당 3,000만 원)
   • 장애인 공제 (최대 5억 원)
4. 세무사 재검토 요청:
   • 계산 과정에서 누락된 공제 확인

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6. 상속세 감면 신청 절차

1. 상속세 신고서 작성: 홈택스 또는 세무사
2. 감면 서류 첨부:
   • 주민등록등본 (동거 증명)
   • 부양비 지출 증빙 (계좌 내역, 영수증)
3. 신고 마감일 준수: 상속 개시일로부터 6개월 이내
4. 납부: 할부 신청 시 20년 분할 가능

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7. 예방 전략: 사전 상담의 중요성

• 상속 전 자산 재구성:
  • 생전 증여 (연간 5,000만 원 비과세) 활용
  • 부동산을 주식·현금으로 전환해 유동성 확보
• 유언장 작성:
  • 특정 재산을 배우자에게 지정해 추가 공제 적용
• 보험 가입:
  • 상속세 대비 종신보험 가입 (보험금은 상속재산 제외)

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결론: 동거 부양 증빙만 있으면 세액 80% 줄일 수 있습니다!

이 사례에서 5,000만 원 세금은 동거 부양 감면 미적용 또는 재산 평가 오류 때문일 가능성이 큽니다.
반드시 세무사와 상속재산 평가명세서를 재검토하고,
부양 사실을 입증할 수 있는 모든 서류를 제출하세요.

상속세는 "증빙이 감면의 열쇠"입니다.
서류만 확실히 준비하면 예상보다 훨씬 낮은 세액으로 조정될 수 있습니다.
시간이 지나면 증빙 수집이 어려우니 서둘러 행동하세요!